홍콩과 세금 – 홍콩에서 세금은 어떻게 산정되나요?


안녕하세요 법인전문컨설팅 그룹 LIK TIN 입니다. 많은 기업들이 홍콩에 법인 설립을 진행하시면서 최우선적인 고려사항으로 부분이 바로 홍콩 법인세와 실제로 납부해야 하는 세금 종류일 것입니다. 하지만 막연히 인터넷에 있는 정보로만 사업을 진행 하셨다가 실무업무와는 다른 돌발 사항이 발생수도 있으며 이런 부분들이 곧 시간적 물질적 문제가 생길수 있습니다. 그래서 오늘은 실제로 실무에서의 세법 적용과 규정에 대해 자세히 알아 보겠습니다

먼저 제일 중요한 세금에 종류에 대해서는 한국과는 다른 세금의 심플한 체계를 가지고 있습니다. 한국법인에 세금의 종류는 부가세,증치세,원천세,소득세등 복잡한 세금 체계가 있지만 홍콩의 세금 종류는 오로지 소득세만 부과 됩니다.

홍콩 사업 소득세의 특징

1. 홍콩에서 무역, 전문업, 상업을 수행하는 회사나 개인은 홍콩 원천으로부터 발생하거나 얻는 모든 소득에 대한 세금을 납부 하여야 합니다

2. 홍콩을 제외한 제3국에서 발생된 소득에 대하여는 과세하지 않으며, 과세소득은 회계상의 소득과 손실에 의해 계산되며 IRD에서 정한 계산법에 의해 과세하게 됩니다.

생각 보다 간단한 절차의 홍콩 사업 소득세 절차로 인하여 실제 사업을 진행 하시게 되면 한국대비 많은 세금에 대한 이익을 누릴수 있습니다. 그렇다면 소득세 납부의 원천지는 어떻게 될까요? 홍콩법인들의 사업직군이 워낙 다양하다 보니 한번에 이해가 어려운데요, 종합해 본다면 홍콩 법인 납세의무자를 먼저 알아 봐야할 것 같습니다.

아래를 참고 해주세요


홍콩 사업 소득세 납세의무자

사업 소득세 납세의무자는 회사, 파트너십, 신탁, 단체가 모두 포함되어 있으며 역회소득이 아닌 홍콩내에서  실제 사업을 하거나, 하는 것으로 간주되는 경우에는 거주자/비거주자 모두 홍콩에 원천을 둔 이익에 대한 납세의무가 생깁니다.

또한 많은 논란의 여지 중에 하나과세 기분인 비거주자와 거주자 입니다. 그리고 비거주자라고 해도 대리인에 사업 운영 케이스도 있을텐데요, 자세한 내용은 아래와 같습니다.

홍콩 비거주자와 대리인 관련 규정

1. 비거주자가 홍콩에서 대리인을 통해 사업을 하는 경우에도 홍콩에서 발생한 모든 수익에 대해 직접적, 대리인의 명의로 납세의무가 있으며 비거주자의 자산이나 대리인으로부터 세금이 징수됩니다 .

2. 비거주자와 거주자가 공동으로 사업을 수행하는 경우 거주자에게 독립된 관점에서 발생할 것으로 기대되는 이익이 발생하지 않거나 적게 발생한다면 그 사업은 거주자를 대리인으로 하여 비거주자가 홍콩에서 사업을 수행하는 것으로 인정됩니다 .

3. 홍콩에서 사업으로부터 발생한 비거주자의 이익이 자발적으로 확인이 안된다면 거래총액의 공정한 비율로 다시 환산이 될수 있습니다

4. 사무실이 홍콩 밖에 있는 비거주자가 홍콩 사업장의 이익을 과소하게 계산한 경우, 세금 목적을 위해 그 지점의 이익은 전체 매출액에 홍콩 내의 매출액의 비율로 납세의무자의 전체 이익에 해당되는 금액으로 계산합니다.

또한 홍콩에서 사업을 진행하시다 보면 역외소득에 대한 논쟁이 있는데 역외소득에 대한 꼭 이해하셔야 하는 것은 바로 소득의 원천지 입니다.

소득의 원천

1. 광범위한 지도원칙은 납세의무자가 문제의 소득을 얻기 위해 무엇을 했고, 어디에서 그것을 했는지를 체크하는 것입니다.

2. 홍콩과 국외소득 사이의 구분은 개별거래로부터 발생하는 총액을 기준으로 판단됩니다

3. 개별거래로부터의 총소득이 둘 이상의 장소에서 발생하는 경우, 홍콩 내에서 발생한 것과 밖에서 발생한 것으로 나누어 계산됩어집니다

4. 투자 결정을 하는 장소는 역외 소득과는 무관한 상황입니다

사업과 관련된 모든 이익은 과세대상이며, 과세대상으로 간주되는 소득은 아래의 경우입니다

1. 관람료, 영화, TV, 테이프 및 기타 음향 저작원에 대한 수익
2. 특허권, 디자인, 상표권, 저작권, 비밀 공식 등 지적 재산권의 홍콩에서 사용이나 사용권에 대한 지적 재산권에 대한 이익
3. 홍콩에서 동산의 사용이나 사용할 권리로 수취하는 임대료, 유사한 형태로 지급받는 금액
4. 홍콩에서 행업, 전문업, 상업을 행하여 회사에 의해 발생하는 홍콩 원천 이자소득
5. 회사외 기관으로 받은 투자로부터 얻은 이자에 대한 소득
6. 금융기관으로부터 발생한  이자소득
7. 홍콩회사가 예금증서, 환어음을 제시/만기에 매각함으로 얻는 이익
8. 홍콩에서 영업하는 금융기관이 예금증서, 환어음을 제시/만기에 상환 또는 매각함에 대한 이익
9. 고용주에 의해 승인된 퇴휴 연금계획에 따라 사업 소득세의 납세의무가 있는 소득을 결정함에 있어 이미 손금으로 용인 받은 후 다시 환불받은 퇴휴 연금 출연금
10. 자산의 소유권의 이전 없이 사업 소득세 과세대상 소득을 받을 수 있는 권리의 이전 대가로 받은 금전
11. 채무의 시한만료로 인한 소득
12. 보조금, 장려금이나 기타 유사한 재정보조의 방법에 의해 홍콩회사가 얻게 되는 정부 지원금 일체
13. 특허권을 홍콩이외에 국가에 판매하여 얻게 되는 영업이익
14. 홍콩에서 동산과 부동산들의 임대수익

지금까지 홍콩법인을 운영하며 실무에 있어서 알고 있어야 하는  홍콩법인세는 어떤것인지 알아 보았습니다.

실제법인 경영에 있어서  얼마나 고정 비용을 줄일수 있느냐는 중요한 요인인거 같습니다. 홍콩 법인세의 대한 자문이 필요하시다면 법인 전문컨설팅 그룹 LIK TIN으로 연락주세요